《中国上市公司2019年内部控制白皮书》发布 上市公司内控综合平均 指数较上年

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《2019年中国上市公司内部控制白皮书》发布

上市公司内部控制综合平均值

该指数比前一年有所下降

刘奕雯编辑孙芳

《2019年中国上市公司内部控制白皮书》(以下简称《白皮书》)近日正式发布。白皮书显示，上市公司内部控制存在四个问题，即内部控制信息披露质量和提高合规性的必要性。《白皮书》由此提出了七点建议，包括统一信息披露口径，规范内部控制信息披露的监管要求；加强中介机构监管，提高内部控制审计质量。

本白皮书由深圳市迪博企业风险管理技术有限公司、广东省企业风险管理智能控制工程技术研究中心和深圳市迪博内部控制与风险管理研究所共同编写，已连续出版12年。为监管者制定内部控制监管政策、上市公司完善内部控制制度、研究人员进行内部控制实证研究提供参考。

根据迪博公司上市公司内部控制评价等级标准，2019年，内部控制等级为A级及以上的公司有28家，占0.81%；有687家公司被评为bbb和bb，占19.88%；有1836家公司被评为B级，占53.13%；657家公司评级为C级，占19.01%；有248家公司被评为D级，占7.18%。

统计显示，2019年上市公司内部控制综合平均指数接近及格水平，比上年有所下降。从内部控制评级分布来看，与2018年相比，2019年内部控制评级为A及以上的上市公司比例有所下降，但评级为bbb和bb的公司比例略有上升，评级为B的公司比例下降，C和D的比例显著上升。

白皮书指出，2019年上市公司面临的主要风险包括宏观经济风险、投资风险、竞争风险、价格风险、汇率风险、安全环保风险、人力资源风险、应收账款风险和合规风险。

白皮书指出，国内上市公司内部控制存在四个主要问题:一是上市公司内部控制信息披露的质量和合规性有待提高；二是上市公司内部控制建设质量有待提高；第三，注册会计师执业质量有待提高；第四，内部控制信息披露的监管标准亟待提高。

《白皮书》提出了七项政策建议，包括:统一信息披露口径，规范内部控制信息披露的监管要求；强化内部控制问责机制，逐步推进内部控制法治化建设；加强中介机构监管，提高内部控制审计质量；进一步加强公司治理，坚持守法合规管理底线；加强内部审计监督，完善内部控制缺陷的整改机制；把握“第一工程”，提高内部控制的重视程度；运用现代技术手段推进内部控制管理，提高质量和效率。