金元证券被罚没4000万！事涉雅百特跨国造假大案

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上市公司的欺诈行为引起了外交部的警觉，相关主体的处罚也取得了新的进展。 近日，曾担任亚巴特(002323.sz，现称圣百特)财务顾问的中介机构金源证券正式被中国证监会处以罚款，共罚款4000万元，直接负责的主管人员也受到处罚。

金源证券因耀邦案被罚款4000万

中国证监会网站上的一项行政处罚决定披露了金源证券的官方处罚结果，金源证券是耀邦欺诈案的中间人。

中国证监会发现，金源证券在持续监管过程中未能勤勉尽责，许多核查和监管意见存在虚假记载。

具体来说，证监会认为金源证券存在以下问题。

首先，中国证监会发现2015年金源证券出具的持续监管意见存在虚假记载。

根据中国证监会的数据，2015年，亚巴特在巴基斯坦发明了木尔坦项目，使其营业收入增加了20182.5万元，相应地使其当期营业利润增加了14967.52万元，占当期利润总额的47.09%。

雅百特借壳上市时，木尔坦项目是《重大资产置换和发行股份购买资产及相关交易报告》中描述的重大未完成合同之一。但在持续监管的工作底稿中，金源证券只保留了木尔坦地铁公共交通项目施工合同，没有其他工作底稿可供核实。中国证监会表示，金源证券的工作底稿仅保存了木尔坦项目的施工合同，未对项目及公司利润承诺的履行情况进行必要的验证，因此其工作不足以支持其2015年的持续监管意见。

2015年，通过李默松控制和安排的公司，雅巴特通过虚拟国内建材交易虚增收入261，472，400元，相应虚增当期利润68，558，900元，占当期利润总额的21.57%。

根据尽职调查工作底稿，金源证券分别于2014年12月9日和2015年6月16日拜访了耀邦的供应商上海宣一实业有限公司(以下简称上海宣一)，并与公司董事长李默松进行了面谈。李默松向被采访的机构工作人员出示了两张名片，表明他是上海宣一、上海旺川实业有限公司、上海森永木业有限公司、香港锡伯铁国际贸易有限公司(以下简称香港锡伯铁)、上海利雅士实业有限公司、益讯新能源科技(上海)有限公司等多家公司的董事长..其中，香港锡本是亚邦虚拟木尔坦项目的一个回头客，其他五家公司都是亚邦虚拟建材行业的虚假采购供应商。

金源证券在得知李默松是数家耀邦供应商的董事长，且相关交易业务异常时，未能履行其注意义务。对雅巴特和李默松控制和安排的公司的购销情况没有进一步核实，也没有发现雅巴特存在虚假的建材销售收入，其《2015年持续监管意见》存在虚假记载。

二是中国证监会发现金源证券向江苏证监局提交的核查意见也存在虚假记载。

根据亚贝特公开披露的信息，木尔坦项目是亚贝特首席执行官的海外项目，毛利率为74.16%，明显高于公司其他类似项目的平均水平。此外，该项目的还款不是由雇主直接支付，而是由许多国家的大量小额第三方公司支付。上述迹象表明，该项目的真实性令人怀疑。在提交江苏省证监局核实的工作底稿中，金源证券获得了木尔坦地铁公共交通项目施工合同及相关财务凭证，并从中华会计师事务所获得了基本建设工程建设公司项目经理的面试纪要、工程量确认单、询证函等资料。

2016年6月，金源证券向江苏省证监局提交了《关于山东亚佰特科技有限公司的专项核查意见》，称:“独立财务顾问取得了《木尔坦地铁客车建设项目施工合同》和业主的项目经理。面谈纪要、《工程量确认表》、相关确认函，以及审核会计师的审核工作。未发现重大异常，亚贝特的收入和成本真实合理。金源证券不勤勉尽责，上述意见与实际情况不符，存在虚假记载。

根据证监会的认定，金源证券还直接将其他机构工作人员提供的虚假施工现场照片作为核查工作底稿。

出于对木尔坦战事等安全问题的担忧，金源证券等中介机构的检查人员没有前往木尔坦检查项目，而是委托沈万红元周前往木尔坦进行现场检查。周作为2016年雅巴特非公开发行项目的承包商，向其他中介提供了伊斯兰堡汽车站的照片作为木尔坦项目的现场照片。金源证券等中介机构未核实现场照片的真实性，直接使用周提供的虚假施工现场照片作为核实工作底稿。

金源证券的核查人员在核查过程中没有获得关键材料，没有前往木尔坦项目现场，也没有核实周提供的核查结果。最终，他们没有发现亚巴特虚构的木尔坦项目，2016年10月提交给江苏证监局的专项核查意见中含有虚假记录。

根据中国证监会的规定，金源证券在对亚百特的持续监管中未能尽职尽责，2015年《持续监管意见》、《山东亚百特科技有限公司专项核查意见》和《山东亚百特科技有限公司木尔坦项目专项核查意见》存在虚假记载..违反《证券法》和《上市公司并购财务顾问业务管理办法》的有关规定。上述行为的直接责任人是项目签约发起人、持续督导期间的负责人陈绵飞、李希。

对于中国证监会的认定，金源证券提出了自己的辩护意见。

他辩称，在持续监管的过程中，他履行了自己的勤勉义务，没有发现雅巴特的财务欺诈是由客观原因造成的。

金源证券还辩称，该欺诈行为是亚巴特故意实施的，其手段极其隐蔽，难以通过日常核查发现；在专项核查过程中，其他同行中介机构提供了虚假材料，严重误导了金源证券的判断；金源证券调查手段有限，客观上不可能发现违法行为。

金源证券还为本案中业务收入的确定和法律的适用进行了辩护。

对此，中国证监会驳回了抗辩理由，最终决定没收金源证券持续监管业务收入1000万元，并处罚款3000万元，合计4000万元；陈绵飞和李希分别被警告和罚款10万元，他们在项目上签了字，并负责持续监督期。

欺诈已经引起了外交部的警觉。耀邦仍有麻烦

2015年，耀邦通过借壳中联电气在a股市场上市。在借壳过程中，金源证券担任了财务顾问。为了上市，Yabate当时也做出了业绩承诺，承诺2015年、2016年和2017年的净利润分别为2.55亿元、3.61亿元和4.76亿元。

然而，经中国证监会调查，亚巴特在巴基斯坦发明了木尔坦项目，并在2015年年报中夸大了当前的营业收入和利润。

在2017年9月4日的例行记者会上，外交部发言人耿爽也就此事回答了记者的提问，因为他涉嫌捏造海外工程项目和伪造巴基斯坦政界人士的信件。

耿爽表示，中国证监会会同巴基斯坦有关部门对涉案公司进行了调查，不接受该公司出具的涉及巴基斯坦政界人士的信函作为证据，也没有发现任何证据证明该公司与巴基斯坦有关公司和个人有任何经济关系和资本往来。

耿爽强调，中国一贯要求华侨企业遵守法律，依法查处违法违规行为。中方愿与巴方共同努力，推动中巴经济合作健康发展。

事实上，在登陆a股市场后的短短四年时间里，亚巴特陷入了长期的困境，甚至可以说是“风雨交加”。

2018年7月5日，中国证监会表示，将依法向公安机关移交涉嫌证券犯罪的耀邦及其相关人员。

中国证监会指出，耀邦非法信息披露案是一起严重的上市公司跨境财务欺诈案件。

几天后，深圳证券交易所表示，已开始对亚邦实施强制退市机制。但根据有关规定，深交所还表示，如果公安机关决定不立案或撤销案件，或者人民检察院决定不起诉，或者人民法院宣告无罪或免予刑事处罚，中国证监会不能以欺诈发行和非法披露重大信息为由对公司作出行政处罚决定。 根据《股票上市规则》第13章和第14章的相关规定，公司可向深圳证券交易所申请取消退市风险警示，或恢复上市或恢复正常交易。

与2017年相比，2018年雅巴特的收入下降了80%以上，净利润遭受了约4.6亿元的巨大损失。被审计金融机构出具强调事项的无保留意见。

2019年第一季度，该公司继续亏损。根据最近发布的业绩预测，亚巴特预计2019年上半年亏损1500万至2500万元人民币。

此外，由于公司债务逾期，部分债权人申请冻结Be公司部分银行账户。

屡次违规本年度中国证监会处罚了一批中介机构

在此之前，一年中，中国证监会对一批中介机构及相关责任人员进行了处罚，涉及经纪公司、会计师事务所、律师事务所、资产评估公司等各类机构。

事实上，在金源证券因欺诈被耀邦罚款之前，耀邦2015年财务报表的审计师中华会计师事务所已于今年5月被中国证监会处以罚款。

中国证监会表示，中化会计师事务所对木尔坦项目的审计程序不到位，安布罗斯国际2015年销售收入的审计程序不到位，未能尽职尽责地为亚邦实现利润预测提供专项审计服务。

最终，中国证监会责令中华会计师事务所改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，并处以174万元的罚款。注册会计师孙勇和顾杰分别被警告和罚款8万元。

今年6月，另一家经纪公司新纪元证券也受到了中国证监会的处罚。

今年6月，中国证监会还对北京大成律师事务所未能通过发行股票和支付现金的方式对收购上海香榭丽舍传媒有限公司进行尽职调查的行为进行了处罚。

此外，中国证监会今年还对殷新资产评估有限公司、北京中汽华资产评估有限公司、广东中广信资产评估有限公司等多家资产评估公司进行了处罚